虚拟货币出金需要缴税吗？台湾投资者如何进行节税？（2025 最新）
- 目前台湾无明确 2025 年虚拟货币出金专属税 务申报规范，但交易获利需纳入所得税申报。
- 虚拟货币交易的课税情况主要分为两类：境内所得和境外所得
- 财政 部正检讨相关规范，可能今年 2025 有新指引，建议关注最新公告。
- 出金若单笔超过 50 万新台币，银行需向调查局报告，建议保存交易记录。
虚拟货币出金要缴税？
随着虚拟货币在全球金融市场中扮演越来越重要的角色，台湾投资者对相关课税规定的了解变得尤为重要。在台湾，虚拟货币被定位为「虚拟通货」，属于高度投机性的数位商品，而非法定货币或支付工具。
课税的基本原则是：虚拟货币交易获利被视为「财产交易所得」，需依所得税法第 14 条第 1 项第 7 类规定缴纳所得税。
关键在于，课税时机是在「出金」环节，即将虚拟货币兑换为法定货币并转入银行帐户时。
本指南将为您详细解析 2025 年台湾虚拟货币课税的最新规定，包括境内外所得区别、计算方法、损失处理、申报步骤以及合法节税策略，帮助投资者合规经营，优化税 务规划。
根据2025 年1 月财 政部发布最新加密货币课税规定：证券性质虚拟货币交易暂停征税，非证券性质则须课税。个人需列为财产交易所得，企业则并入营利所得课税。 统计显示，至2024 年12 月13 日止，国税局查获虚拟货币交易短漏报所得1 亿2919 万元，已征收补税及罚款3403 万元。 财政 部将配合金管会预计于2025 年6 月提出的「虚拟资产管理专法」，加强对虚拟货币交易的课税管理，以维护租税公平。
虚拟货币交易课税「情况」
虚拟货币交易的课税情况主要分为两类：境内所得和境外所得。这一区分主要取决于「最终出金汇款的来源」。
另外如果只是持有虚拟货币放在交易所，没有出金的话则还不需要课税。
境内所得：
- 最终汇款方来自「台湾境内」的交易平台或金融机构（无论台币或美金）
- 使用 C2C/P2P 服务，并利用国内帐户收款（银行、Line Pay 等）
例如：
- 从台湾交易所将虚拟货币兑换为新台币并出金到台湾银行帐户
- XREX 虽可出金美金，但汇款方为国内银行，仍为境内所得
境外所得：
- 最终汇款来自「台湾境外」的交易平台或金融机构
例如：
- 通过海外交易所将美元直接电汇入台湾银行帐户
- 通过海外交易所将美元电汇至数位帐户，再转入台湾银行帐户
需要特别注意的是，即使在境外平台进行交易（ex. 币安），如果最终是通过台湾交易所出金，仍被视为境内所得。这一点对于许多币圈投资者来说尤为重要。
如何计算虚拟货币出金缴税金额
境内所得计算方法：
这部分所得将并入「个人年度综合所得总额」，计算如下
（出金的金额– 初始投资成本 / 交易损失）+ 境内其他相关收入（薪资、股利收入等）
「个人年度综合所得总额」需按照累进税率缴纳「个人综合所得税」，但初始投资成本需要有办法提出相关的证明。
<strong>境内所得例子：</strong> 假设李先生在去年2024 有以下收入： 1.年薪：120 万新台币 2.股利收入：80 万新台币 3.虚拟货币净利：50 万新台币 总收入：120万+ 80万+ 50万= 250 万新台币 李先生将依照250 万新台币的个人年度综合所得总额，去进行个人综合所得税的计算与缴纳 注意：虚拟货币净利需要提出入金成本
境外所得计算方法（海外所得）
这部分所得将并入「个人基本所得额」计算包括：
个人年度综合所得总额
海外所得
特定保险给付
未上市股票及证券投资信托基金收益
非现金捐赠金额
- 海外收入未达新台币 100 万元：不需申报
- 海外收入达新台币 100 万元以上：需申报
- 海外收入 + 国内收入达新台币 750 万元以上，超出的部分需缴纳 20% 的「基本所得税额」
境外出金解电汇时，可申报「268 购买(出售)国外虚拟资产」
<strong>海外所得例子：</strong> 假设李小姐在去年2024 有以下收入： 1.年薪：150 万新台币 2.境外所得：300 万新台币 总收入：150 万+ 300 万= 450 万新台币 由于李小姐的个人基本所得额450 万元未超过750 万元的门槛，因此她不需要就这笔境外所得额外缴纳基本税额。 但是，李小姐仍需要在报税时申报这笔300 万元的境外所得，因为它超过了100 万元的申报门槛。
所得税报税金额特殊情况
情况 1：基本所得税额 > 综合所得税
除了依照原来的综合所得税规定缴税外，应另就「基本所得税额」与「综合所得税额」之差额缴纳费用。
情况 2：基本所得税额≤ 综合所得税
仅需缴纳综合所得税。
虚拟货币合法节税的建议：
直接利用海外电汇美元至台湾美元外币帐户
对于小额交易者（50,000 美元以下）可以选择 Kraken 电汇出金，固定手续费仅收 13 美元（有些银行会另收中转费），通常 1-2 个工作天即到帐
对于大额交易者（50,000 美元以上），可考虑使用 Bitfinex 海外交易所进行美元电汇服务，大额的提领手续费会较 Kraken 低一点，缺点是 Bitfinex 常会要求补上资金来源与地址证明。
最后建议还是要妥善保存所有交易、出入金记录，以便日后申报、资金来源证明和可能的税 务稽查。
虚拟货币缴税、课税常见问题：
Q1：境内出金 50 万才会需要申报
当用户在台湾交易所单笔出金超过 50 万新台币时，银行有义务向法务部调查局申报。但这不代表低于 50 万就不会被查到。
Q2：所得怎么申报
- 境内：财产交易所得（房屋 - 无法证明取得成本者适用）
- 境外：海外财产交易所得
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