澳大利亚加密货币仍需缴税吗？重大法律更新解析
澳大利亚现将加密货币视为财产进行征税，交换、DeFi和包装代币的资本利得需纳税，ATO新一轮数据排查锁定120万用户。
关键要点
澳大利亚是全球对加密货币认知度最高的国家之一，超31%的公民持有数字资产，全国拥有近1,800台加密货币 ATM。
加密货币目前在澳大利亚作为财产征税，处置时需缴纳资本利得税（CGT），挖矿、质押或支付则需缴纳所得税。
2025年5月的一项法院裁决可能对现状发起挑战，暗示比特币有望被归类为“澳大利亚货币”，或将有可能免于 CGT 征收。
澳大利亚税收局（ATO）目前尚未更改政策，但该上诉案的结果可能为未来澳大利亚加密税收树立重大先例。
2025年，澳大利亚加密货币税收格局正面临重大审查和潜在变革。随着澳大利亚税收局（ATO）加大对数字资产的监管力度，以及近期法律进展对现行税收解释提出挑战，投资者和政策制定者正共同应对这一复杂且不断变化的环境。
让我们深入了解澳大利亚的加密货币市场与税收政策，看看有哪些变化，以及这些变化对加密用户来说是否有利。
澳大利亚加密货币合法吗？
澳大利亚已迅速成为全球加密货币采用的领导者。2025年《独立储备加密货币指数》（IRCI）数据显示，约31%的澳大利亚人曾经或正在持有加密货币，使该国跻身全球顶级采用者之列。
在93%的澳大利亚人至少听说过一种加密货币的背景下，比特币依然是最知名和持有量最多的数字资产。大约70%的加密投资者都将其纳入投资组合。
这一采用热潮不仅限于个人投资者，机构投资兴趣也在上升。包括BlackRock、Grayscale和VanEck等主要金融机构，均已将数字资产整合进其产品中。
2024年6月20日，澳大利亚证券交易所上市了首只现货比特币交易所交易基金（ETF），VanEck的VBTC开始交易，标志着澳大利亚受监管加密敞口的重要里程碑。
澳大利亚的加密货币市场得到了强大的交易所网络支持，包括本地及国际平台。在澳运营的一些交易所包括：
Swyftx： 总部位于布里斯班，以用户友好的界面和支持多种加密货币而闻名。凭借有竞争力的手续费和全面的交易功能，Swyftx在澳大利亚用户中日益受欢迎。
CoinSpot： 成立于2013年，是澳大利亚最成熟的交易所之一，提供超过430种加密货币。由于其高安全标准和易用的平台，尤其受到新手青睐。
Coinbase Australia： 全球交易所Coinbase的澳大利亚分支，在澳大利亚交易报告与分析中心（AUSTRAC）注册，为多样化的加密货币交易提供安全平台。
WhiteBIT： 总部位于欧洲的交易所，已扩展至澳大利亚市场，提供支持超过325种加密货币的综合交易平台。
此外，澳大利亚加密货币ATM数量显著增加，成为亚太地区的领军者。
截至2025年5月，全国约有1,817台加密货币ATM，主要分布在悉尼（631台）、墨尔本（382台）、布里斯班（319台）、珀斯（159台）和阿德莱德（110台）。
然而，这一快速增长也引起了监管关注。AUSTRAC对通过这些ATM可能进行的洗钱活动表示担忧，并强调运营方需落实强有力的反洗钱（AML）及反恐融资（CTF）措施。
同时，澳大利亚的监管环境也在不断调整以适应市场发展。澳大利亚证券与投资委员会（ASIC）和ATO一直积极制定政策，以保护投资者并鼓励创新。
你知道吗？ 2024年10月，Coinbase成为Nike墨尔本马拉松节首个官方加密货币 合作伙伴。通过此次市场合作，超过35,000名参赛者获得了数字奖牌，其比赛成绩永久记录在区块链上。此外，跑者首次在Coinbase完成交易后还有机会获得20美元比特币，旨在让他们以安全且有趣的方式接触加密经济。
理解澳大利亚的加密货币税收框架
在澳大利亚，加密货币被视为财产而非货币。因此，无论是出售、交易、赠与还是用于购买商品或服务，只要处置加密资产，就会触发资本利得税（CGT）事件。
资本利得或损失的计算方式为资产处置时的价值与其原始成本基础之间的差额。值得注意的是，如果加密货币持有超过12个月，个人可能有资格享受50%的CGT折扣。通过挖矿、质押或作为服务报酬等活动获得的加密货币收入，将作为普通收入征税。应纳税金额以收到加密货币当时的公平市场价值为准
申报义务与ATO指南
ATO要求所有加密货币交易必须在年度报税表中申报。在澳大利亚，财政年度为每年7月1日至次年6月30日，报税表通常需在同一日历年的10月31日前提交。
纳税人必须至少保存五年数字资产活动的详细记录，包括日期、澳元价值及每笔交易的性质。
为便于准确申报，ATO提供了在线工具和计算器，帮助纳税人确定其CGT义务。MyTax Portal是ATO官方报税平台，可用于申报包括加密货币交易在内的税收事项。
ATO已加强数据匹配协议，与澳大利亚加密货币交易所合作，收集客户信息，包括交易数据和个人身份信息。此举旨在确保合规并发现申报收入中的差异。
收到ATO警告信的纳税人应及时审核其加密货币交易，并尽快更正报税申报中的任何不准确之处。
去中心化金融（DeFi）活动，如借贷、借款、质押和收益农场，在澳大利亚有特定的税收影响。ATO认为许多DeFi交易为CGT事件，尤其是在加密资产所有权发生变更时。
此外，来自DeFi活动的收益通常被归类为普通收入，并以收到时的澳元公平市场价值进行评估。
你知道吗？ ATO已启动了一项 数据匹配计划 ，每个财政年度针对约70万至120万个人及实体。该举措旨在识别未在所得税申报中报告加密资产处置的纳税人。通过从加密货币交易所获取数据并与ATO系统进行匹配，该计划旨在提升合规水平并确保税收申报准确无误。
因此，ATO一直将加密货币作为财产进行征税。那么，究竟发生了哪些变化？
潜在的法律重新分类及其影响
澳大利亚维多利亚州一位地方法官在五月作出的裁决，引发了关于比特币分类及其对资本利得税影响的广泛讨论。
5月19日，维多利亚州一名地方法官对前澳大利亚联邦警察官员William Wheatley涉嫌于2019年盗窃81.6枚比特币（BTC）一案作出裁决。
法官Michael O’Connell裁定，比特币可以被归类为“澳大利亚货币”，而非财产。
这一解释挑战了澳大利亚税收局（ATO）自2014年确立的长期立场，后者一直将比特币视为CGT资产，因此其处置需缴纳资本利得税。
该案的税收律师兼共同被告Adrian Cartland表示：“法庭认定比特币是澳大利亚货币，即它不是CGT资产，因此比特币的买卖不会产生税收后果。”如果该裁在上诉中被维持，可能会带来重大的经济影响。Cartland估算，曾因比特币交易缴纳过税款的个人可能获得高达10亿澳元（约合6.4亿美元）的CGT退税。
该裁决的影响深远。如果该判决成立，比特币交易可能不再触发资本利得税事件。这将显著改变澳大利亚加密资产的税收方式。
然而，需要注意的是，该裁决目前处于上诉阶段，尚未改变ATO的执法政策。在另行通知前，ATO仍要求比特币和其他加密资产按照CGT资产进行申报。
澳大利亚加密税收的下一步是什么？
澳大利亚的加密税收体系或许正处于重大变革的边缘。尽管现行框架仍将比特币等数字资产归类为财产，但法律环境正在迅速变化。
五月具有里程碑意义的裁决将比特币定性为“澳大利亚货币”，为加密资产处置的税收豁免打开了大门。
但其中有个关键问题：该裁决正处于上诉阶段，ATO尚未更新其指引。在更高一级法院确认重新分类之前，所有个人和企业仍需遵守现有税收规定。
展望未来，2025年有可能成为澳大利亚数字资产政策的转折之年。政策制定者、监管机构和法律专家都在密切关注此案，深知其最终裁决不仅会重塑加密资产的法律地位，还会对经济层面产生影响。
对于持有、投资和建设加密资产的人来说，目前最明智的做法是什么？
保持关注，记录清晰，并遵循ATO现行指令。因为如果政策发生变化，可能会迅速且有利于你。
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